Steuern in Polen

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polnisches Steuerrecht

Einkommenssteuer für natürliche Personen in Polen -

 Einkommenssteuer für juristische Personen in Polen -

 Umsatzsteuer in Polen -

die Rechtsgeschäftssteuer in Polen

Polnisches Steuerrecht

Ebenso wie in Deutschland, erfolgt auch in Polen eine Besteuerung von natürlichen und juristischen Personen. Daneben gibt es auch noch in Polen die Umsatzsteuer und die sog. Rechtsgeschäftssteuer, die es in Deutschland nicht gibt. Grundsätzlich kann man sagen, dass die Steuerlast für natürliche Personen und Firmen in Polen - gerade bei höheren Einkommen - geringer ist und auch die Steuern (durch lineare Besteuerung) transparenter sind.

Nachfolgend soll grundsätzlich - zum Thema dieser Seite - polnisches Steuerrecht - auf folgende Steuern eingegangen werden:

 

  • Einkommenssteuer für natürliche Personen
  • Einkommenssteuer für juristische Personen
  • Umsatzsteuer
  • Rechtsgeschäftssteuer

1. Einkommenssteuer für natürliche Personen in Polen

Gewerbesteuer in Polen?

Im Gegensatz zu Deutschland existiert in Polen keine Gewerbesteuer. Die Gewerbesteuer gab es mal in Polen, allerdings wurde bereits im Jahr 1939 abgeschafft. Dadurch sinkt die Steuerbelastung in Polen für Unternehmer.

Kirchensteuer in Polen?

Auch eine Kirchensteuer gibt es in Polen -anders als in Deutschland - nicht.

Einkommenssteuer in Polen

Geregelt ist die Einkommenssteuer in Polen im Einkommenssteuergesetz PL. Anknüpfungspunkt für die unbeschränkte Steuerpflicht in Polen, ist der Wohnsitz der Person. Es gibt in Polen gemäß Artikel 10 Abs. 1 des Einkommenssteuergesetzes PL - 9 verschiedene Einkommensarten.

Einkunftsarten in Polen

Dies sind folgende Einkünfte:

 

  • nichtselbstständiger Tätigkeit
  • selbstständiger Tätigkeit
  • Wirtschaftsbetätigung
  • landwirtschaftlicher Produktion
  • Immobilienüberlassung
  • Vermietung
  • Kapitalvermögen und Vermögensrechte
  • Veräußerungsgeschäfte
  • Sonstige Quellen.

Die Besteuerung der natürlichen Personen in Polen erfolgt im Normalfall nach der Feststellung des Einkommens in Form eines Stufentarifes.

 

Einkommenssteuer im Jahr 2008 (4 - Stufenbesteuerung)

 

  • 1. Stufe:  von 0,00 PLN bis 3.088,68 PLN - Besteuerung mit 0%
  • 2. Stufe: von 3.088,68 PLN  bis 44.490,00 PLN  Besteuerung mit 19 %
  • 3. Stufe: von 44.490,00 PLN bis 85.528,00 PLN Besteuerung mit  30 %
  • 4. Stufe: ab 85.528,00 PLN Besteuerung mit 40 %

 

Für das Jahr 2009 erfolgte eine Steuerreform. Die Einkommenssteuer wurde vereinfacht und drastisch gesenkt, um die Wirtschaft weiter anzukurbeln und die Schwarzarbeit einzudämmen.

Einkommenssteuer ab Jahr 2009 (2 - Stufenbesteuerung)

  • 1. Stufe: bis   85.528 PLN - Besteuerung mit 18 % - 556,02 PLN
  • 2. Stufe: darüber Besteuerung des Überschusses mit 32 % (ansonsten 18 %)

oder

  • Besteuerung des gesamten Gewinnes mit 19 % (muss gewählt werden)

Einkommensteuer in Polen - bis  PLN 85.528

18 % - 556,02 PLN

Einkommensteuer darüber für den Überschuss

18 % und Überschuss mit 32 %

Einkommensteuer in Polen bei Wahl der pauschalen Besteuerung

19 %

ab 2010

 

Einkommensteuer in Polen - bis  PLN 85.528

18 % - 556,02 PLN

Einkommensteuer darüber für den Überschuss

18 % und Überschuss mit 32 %

 

 

 

Sozialversicherungsabgaben für Arbeitnehmer

Die Sozialversicherungsabgaben in Polen betragen ungefähr 40 % vom Brutto.

2. Einkommenssteuer für juristische Personen

Besteuerung der GmbH und weiterer juristischer Personen in Polen

Die GmbH in Polen und andere juristische Personen in Polen werden anders besteuert als natürliche Personen. Die Besteuerung ist auf den ersten Blick ähnlich hoch, allerdings muss man immer bedenken, dass bei Körperschaften ein “doppelte Besteuerung” stattfindet, nämlich zunächst für die GmbH und dann noch bei der Gewinnausschüttung an die Gesellschafter.

Die Einkommenssteuer für juristische Personen ist in Polen im polnischen Körperschaftssteuergesetz geregelt, obwohl man in Polen diese Steuer häufig nicht mit den polnischen Begriff Körperschaftssteuer bezeichnet.

CIT  die Körperschaftsteuer in Polen

Durchgesetzt hat sich in Polen für die polnisches Körperschaftsteuer die internationale Kurzbezeichnung CIT (englisch Company Income Tax).

die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht in Polen

Das polnische Steuerrecht unterscheidet  zwischen der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht.

 

unbeschränkte Steuerpflicht

Der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegen alle Rechtsobjekte (juristische Personen), die ihren Sitz oder den Ort der Geschäftsleitung in Polen haben.

beschränkte Steuerpflicht

Die beschränkt Steuerpflichtigen sind Steuersubjekte, die in Polen weder ihren Sitz noch den Ort der Geschäftsleitung haben und in Polen Einkünfte erwirtschaften.

 

Höhe der Körperschaftsteuer in Polen

Nach Artikel 19 Abs. 1 des Körperschaftssteuergesetzes PL unterliegt das zu versteuernde Einkommen der juristischen Personen unabhängig von seiner Verwendung, der Besteuerung mit einem Körperschaftssteuersatz von

19 %.

polnische Körperschaftsteuer = 19 %

Körperschaftsteuer in Polen

19 %

 

3. Die Umsatzsteuer in Polen

Die Umsatzsteuer in Polen ist -genau, wie in Deutschland - eine Verkehrssteuer. Geregelt ist die polnische Umsatzsteuer im polnischen Umsatzsteuergesetz, welches mit dem Beitritt Polens zur Europäischen Union in Kraft (2004) getreten ist. Vorweg kann man sagen, dass die Höhe der Umsatzsteuer in Polen nicht nur auf einen Betrag beziffert werden kann. Es gibt hier unterschiedliche Sätze.

polnische Umsatzsteuer

Die Gegenstände der Besteuerung nach dem polnischen Umsatzsteuergesetz PL (Artikel 5) sind:

 

  • die entgeltliche Warenlieferung und die entgeltliche Ausführung von Dienstleistungen im Inland,
  • die Ausfuhr von Waren,
  • die Einfuhr von Waren,
  • der innergemeinschaftliche Erwerb von Waren im Inland gegen Entgelt,
  • die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren.

Das polnische Umsatzsteuergesetz sieht zahlreiche Befreiungen von der Umsatzsteuer vor (0 %, so genannter Nullsatz). Hierzu gibt es eine Vielzahl von unterschiedlichen Vorschriften. Von der Umsatzsteuer befreit sind so z. B. bestimmte Branchen, wie die  Post, Dienstleistungen im Bereich des Gesundheitswesens und gewisse kulturelle Dienstleistungen. Darüber hinaus gibt es diverse Steuerbefreiungstatbestände in Polen.

die Höhe der Umsatzsteuer in Polen

Der “normale Umsatzsteuersatz” in Polen beträgt 22 % und ist damit derzeit höher als in Deutschland.

Daneben gibt ermäßigte Steuersätze in Höhe von 3% bzw. 7%.

 

Mit 3% Umsatzsteuer werden u. a. bestimmte landwirtschaftliche Produkte und auch Dienstleistungen im Bereich der Landwirtschaft besteuert. Mit dem Steuersatz von 7% Umsatzsteuer werden z. B. im Bereich von Gesundheitsgütern, Baustoffen, Jagd- und Fischereigütern und Dienstleistungen in obigen Bereichen Besteuerungen vorgenommen.

 

Umsatzsteuer in Polen - normal

22 %

Umsatzsteuer in Polen ermäßigt

7 %

Umsatzsteuer in Polen ermäßigt

3 %

 

4. Rechtsgeschäftssteuer in Polen

Die Rechtsgeschäftssteuer in Polen ist ebenso wie die Umsatzsteuer eine Verkehrssteuer. Die Rechtsgeschäftssteuer ist eine typische polnische Steuer, da es diese Steuer zum Beispiel in Deutschland nicht gibt. Geregelt ist die polnische Rechtsgeschäftssteuer oder auch Vertragssteuer genannt im polnischen Rechtsgeschäftssteuergesetz. Die Rechtsgeschäftssteuer in Polen wurde im Jahr 2001 eingeführt.Die Vertragsteuer in Polen findet für bestimmte Verträge Anwendung.

Rechtsgeschäftssteuer in Polen als typisch polnische Steuer

Grundsätzlich kann man sagen, dass die Rechtsgeschäftssteuer / Vertragssteuer in Polen auf Verträge Anwendung findet, die eine Vermögensverlagerung als Vertragsgegenstand haben, sofern das Umsatzsteuergesetz nicht greift.

Steuertatbestände bei der polnischen Vertragssteuer

Die Rechtsgeschäftssteuer / Vertragssteuer in Polen findet nur auf bestimmten Verträgen Anwendung.

Auf folgende Verträge findet die Rechtsgeschäftssteuer Anwendung:

 

  • Kauf- und Tauschverträge von Gegenständen und Vermögensrechten
  • Darlehensverträge,
  • Gesellschaftsverträge,
  • Hypothekenbestellung,
  • Bestellung entgeltlichen Nießbrauchs,
  • Schenkungsverträge.

Die polnische Vertragssteuer ist eine Pauschalsteuer, die entweder prozentual erhoben wird (im Normal 1% bis 2%) oder in bestimmten Fällen auch als feste Summe abgezogen wird.

 

Wichtig ist z. B., dass bei Verkäufen von Immobilien der Steuersatz 2% beträgt. Zu beachten ist dabei, dass es auf den Marktwert der Immobilie ankommt und nicht auf den Verkaufspreis (um hier Manipulationen zu verhindern).

 

 

Rechtsgeschäfststeuer in Polen

1 % bis 2 %

 

Die obigen Ausführungen stellen einen Überblick bezüglich der wichtigsten Steuern in der Republik Polen dar. Es wird darauf hingewiesen, dass eine Gewähr für Vollständigkeit und Richtigkeit nicht übernommen wird.

Steuerrecht in Polen - die polnischen Steuern

Für weitere Informationen zum polnischen Steuerrecht und zu den Steuern in Polen stehen wir Ihnen gern zur Verfügung!

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